Исправление ошибки в реквизитах при оплате взносов в ФСС

Что нужно делать, если Вы перечислили страховые взносы в ФСС по неправильным реквизитам?

Ответ Вы узнаете на форуме бухгалтеров и аудиторов в теме: Ошибка в реквизитах при оплате взносов в ФСС.

Перенос вычета по НДС по ГТД на следующий налоговый период

Способ «переноса» вычетов по НДС на следующие периоды основан на правилах статьи 171 Налогового кодекса. В частности, в пункте 1 указанной статьи говорится буквально следующее: «Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты».

Образец должностной инструкции бухгалтера

Образец должностной инструкции бухгалтера

Сверка с налоговой через Контур-Экстерн

Сверка с налоговой через Контур-Экстерн

Срок уплаты НДС

Срок уплаты НДС

Форум SAP 2015 в Москве

9 апреля состоялась крупнейшая ежегодная бизнес-конференция SAP в России. Смотрите как это было!

Продажа товаров из США через ИП с счётом в PayPal

Продажа товаров из США через ИП с счётом в PayPal

Сравнение МСФО и РСБУ. Принципиальные расхождения в учёте.

Говоря об отличиях МСФО от РСБУ, можно сказать – на сегодняшний день есть тенденция на сближение этих стандартов. В реальности фактически всё же различия остаются, и особенно это относится к подходам в формировании финансовой отчётности.

Международные стандарты настроены на инвесторов и кредиторов, которым важно получить финансовую картину. РСБУ же служит для правильного формирования налоговой отчётности. Именно поэтому принципиальные отличия при ведении учёта по двум системам стандартов остаются неизменными: они служат разным целям.

Декларацию по НДС можно сдавать на пять дней позже

С 2015 года отчитываться по НДС можно на пять дней позже — не до 20, а до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Платить налог надо не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчётным кварталом. Эти сроки могут переноситься с учётом выходных и праздничных дней.

Надо ли уплачивать НДС с авансового платежа при экспорте

В налоговую базу по НДС не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Налогового Кодекса РФ.

Следовательно НДС с аванса при экспорте товаров не платится.

КБК в платёжном поручении при перечислении штрафа за несвоевременную сдачу декларации по УСН

Согласно акта камеральной проверки на компанию с УСН и объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, наложен штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

На форуме вы узнаете какой КБК указывать в платёжном поручении.

Новый порядок ведения кассовых операций с июня 2014 года

C 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Индивидуальные предприниматели теперь могут не оформлять кассовые документы - ПКО, РКО и кассовую книгу, если они ведут налоговый учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Организация или предприниматель должны утвердить приказ о хранении наличных денег без лимита.

Основание: Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 № 32404.

Электронная сдача декларации по НДС

Книгу продаж и книгу покупок не нужно сдавать при сдаче налоговой декларации по НДС.

Налоговый кодекс РФ не требует от компании сдавать декларацию по НДС вместе с книгой продаж и покупок. Книги надо представить только в нескольких случаях. Во-первых, выписку из книги продаж надо подать для подтверждения права на освобождение от НДС. Компания направляет её в налоговую вместе с уведомлением на освобождение (п. 3, 6 ст. 145 НК РФ). Во-вторых, книги инспекция вправе запросить на выездной или камеральной проверке (п. 1 ст. 93, п. 1 ст. 93.1 НК РФ, п. 5.1 письма ФНС России от 25.07.13 № АС-4-2/13622).

За просрочку уплаты страховых взносов организация не штрафуется

Если ваша организация перечислили страховые взносы позже положенного срока, то оштрафовать вас не смогут. В этом случае вы заплатите только пени. Именно к такому выводу пришёл Высший арбитражный суд Российской Федерации. Судебное разбирательство возникло, после того как компания перечислила взносы в ПФР позже срока и добровольно заплатила пени.

Справку из ИФНС полученную через интернет можно использовать для любых целей

Возможно, уже в январе 2014 года электронные справки, полученные через интернет, можно будет использовать для любых целей.

Это предусмотрено дорожной картой по улучшению налогового администрирования, подготовленной Агентством стратегических инициатив. Документ находится на подписи у председателя правительства РФ Дмитрия Медведева.

Исчисление транспортного налога в отношении несамоходных (буксируемых) судов, в том числе плавучих морских доков

Транспортный налог в отношении несамоходных (буксируемых) судов исчисляется налоговыми органами исходя из категории ''несамоходные (буксируемые) суда'', для которой определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости).

Об этом Письмо ФНС России от 30.09.2013 № БС-4-11/17552.

В ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) установлены разные налоговые ставки для несамоходных (буксируемых) судов, для которых определяется валовая вместимость, и для других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса налоговая база в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, определяется как валовая вместимость в регистровых тоннах. При этом в отношении иных водных транспортных средств в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса - как единица транспортного средства.

Статьей 3 Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации судно определено как самоходное или несамоходное плавучее сооружение, используемое в целях судоходства. При этом под судоходством понимается деятельность, связанная с использованием судов не только для перевозки пассажиров и грузов, но и для иных целей.

Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 № 359, плавучие морские доки отнесены к группе технических и вспомогательных несамоходных судов (код 153511171 ).

Согласно ст. 10 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации валовая вместимость судна определяется в соответствии с правилами обмера судов, содержащимися в Приложении 1 к Международной конвенции по обмеру судов 1969 г. Международное мерительное свидетельство с рассчитанной валовой вместимостью выдается каждому судну.

Налог на прибыль и НДФЛ при оплате аренды жилья организацией за работников

Письмо Минфина РФ от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369

Вопрос: О применении налога на прибыль и НДФЛ при оплате аренды жилья организацией за работников.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на аренду жилья для сотрудников организации, а также о налогообложении налогом на доходы физических лиц доходов сотрудников организации в виде оплаты за них организацией стоимости аренды жилья и сообщает следующее.

В соответствии с п. 29 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли не учитываются, в частности, расходы организации на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.

В соответствии со ст. 255 Кодекса в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Вместе с тем в соответствии со ст. 131 Трудового кодекса Российской Федерации в соответствии с коллективным договором и (или) трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда помимо денежной формы может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. При этом доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.

Таким образом, расходы на оплату жилья работникам организации могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы, при условии заключения трудового договора. Соответственно, в период, когда договор не заключен и работник не состоит в штате организации, расходы на оплату его жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Что касается возможности применения пп. 49 п. 1 ст. 264 Кодекса (о других расходах, связанных с производством и реализацией) в целях признания вышеуказанных затрат организации в составе расходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, то следует иметь в виду, что порядок учета данных затрат урегулирован ст. ст. 255 и 270 Кодекса.

По вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудников организации в виде оплаты за них организацией стоимости аренды жилья следует отметить, что согласно ст. 41 Кодекса доход определяется как экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Таким образом, оплата организацией за своих сотрудников стоимости проживания на территории Российской Федерации признается их доходом, полученным в натуральной форме. С учетом п. 1 ст. 211 Кодекса суммы данной оплаты включаются в налоговую базу указанных лиц. При этом порядок оплаты организацией за физических лиц стоимости их проживания значения не имеет.

Учитывая, что в соответствии с п. 2 ст. 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса), при оплате организацией за своих сотрудников стоимости проживания данная организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 Кодекса, в том числе по исчислению, удержанию и уплате налога.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА

Получить патент станет проще и быстрее

Заявление на применение патента можно будет подать одновременно с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Законопроект (№ 331147-6), предусматривающий такое право ИП, принят в первом чтении.

Согласно новой редакции пункта 2 статьи 346.45 НК РФ, если физическое лицо подает документы на госрегистрацию ИП и планирует при этом вести предпринимательскую деятельность на основе патента, заявление на патент ему нужно подать одновременно с документами на регистрацию. Действовать патент будет со дня госрегистрации ИП. Причем выдать его или сообщить об отказе в выдаче налоговики обязаны в течение 5 дней со дня регистрации.

Предусматривается, что законопроект вступит в силу через месяц после официального опубликования. Тогда предпринимателям не придется лишний раз обращаться в инспекцию и применять общую систему налогообложения до начала действия патента.

Определение ВАС РФ от 30.08.2013 №ВАС-11880/13

ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 30 августа 2013 года № ВАС-11880/13

Об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации

    Коллегия судей Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе председательствующего судьи Завьяловой Т.В., судей Зарубиной Е.Н. и Зориной М.Г. рассмотрела в судебном заседании заявление закрытого акционерного общества "Теплосервис" (ул. Мориса Тореза, 67, г. Самара, 443069) о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда Самарской области от 29.10.2012 по делу № А55-23291/2012 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 21.05.2013 по тому же делу

    по заявлению закрытого акционерного общества "Теплосервис" к Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Самары (ул. Мориса Тореза, 7, г. Самара, 443093) о признании недействительным решения от 30.03.2012 № 15-13/03792.

    Суд

установил:

    закрытое акционерное общество "Теплосервис" (далее - общество, налогоплательщик) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Самары (далее - инспекция, налоговый орган) от 30.03.2012 № 15-13/03792 в части доначисления налога на прибыль в размере 151 976 рублей, взыскания соответствующих штрафных санкций и пеней.

    Решением суда первой инстанции от 29.10.2012 в удовлетворении заявленного требования общества отказано.

    Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2013 решение суда первой инстанции отменено, заявление общества удовлетворено.

    Федеральный арбитражный суд Поволжского округа постановлением от 21.05.2013 постановление суда апелляционной инстанции отменил, оставив в силе решение суда первой инстанции.

    В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, обществом ставится вопрос о пересмотре в порядке надзора судебных актов первой и кассационной инстанций как принятых с нарушением норм материального права.

    Рассмотрев и обсудив доводы, изложенные в заявлении, а также исходя из содержания оспариваемых судебных актов, судебная коллегия не усматривает оснований, предусмотренных статьей 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для их пересмотра в порядке надзора.

    Как следует из судебных актов, инспекцией в ходе выездной налоговой проверки установлено неправомерное отнесение обществом к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, затрат на приобретение ГСМ в 2008, 2009 годах.

    Суд первой инстанции, изучив представленные в материалы дела путевые листы, пришел к выводу, что они оформлены с нарушением законодательства и не раскрывают содержание хозяйственной операции, в частности, в них отсутствуют данные о пробеге автомобиля.

    По мнению суда, при отсутствии в путевом листе информации о конкретном месте следования невозможно судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях.

    Таким образом судом сделан вывод, что представленные обществом путевые листы не подтверждают осуществления им спорных затрат на приобретение ГСМ и не могут являться основанием для их признания в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

    Доводы общества, изложенные в заявлении о пересмотре судебных актов в порядке надзора, не подтверждают неправильного применения судами норм материального права, направлены на переоценку фактических обстоятельств, установленных судами, и документов, представленных в материалы данного дела, в связи с чем не могут служить основанием для его передачи в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

    Руководствуясь статьями 299, 301, 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации

определил:

    в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела № А55-23291/2012 Арбитражного суда Самарской области для пересмотра в порядке надзора решения суда первой инстанции от 29.10.2012 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 21.05.2013 по тому же делу отказать.

Председательствующий судья

Т.В. Завьялова

Судья

Е.Н. Зарубина

Судья

М.Г. Зорина

Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 10.09.13 № 02-03-10/37209 и № 42-7.4-05/5.2-554

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

№ 02-03-10/37209

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

№ 42-7.4-05/5.2-554

ПИСЬМО

от 10 сентября 2013 года

Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в связи с поступающими обращениями организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства или финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (далее - организации) о правомерности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские счета сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием банковских карт оплаты расходов, связанных с деятельностью организации, а также компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов, сообщают.

Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Банком России от 24.12.2004 № 266-П (далее - Положение № 266-П), установлен перечень операций, которые могут совершаться по банковским счетам юридических и физических лиц, открытым на основании договоров банковского счета, предусматривающих совершение операций с использованием банковских карт.
Согласно Положению № 266-П юридическое лицо через уполномоченных им физических лиц может осуществлять по банковскому счету юридического лица с использованием банковских карт операции, связанные с деятельностью юридического лица, в том числе оплату расходов по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, оплату командировочных расходов, а также компенсацию сотрудникам документально подтвержденных расходов.

При этом Правилами обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 № 199н (далее - Правила № 199н), установлен порядок выдачи сотрудникам организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, расчетных (дебетовых) карт (далее - карты организации) для оплаты расходов, связанных с деятельностью этих организаций, со счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в кредитных организациях на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет № 40116). Положения Правил № 199н в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 10.09.2012 № 02-03-10/3604 применяются также в отношении организаций, лицевые счета которым открыты в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

Учитывая положения Правил № 199н и Положения 266-П, по мнению Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, денежные средства, выдаваемые организациями под отчет своим сотрудникам в целях осуществления операций, связанных с оплатой расходов организации по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, командировочными расходами, а также компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов, подлежат перечислению на счета № 40116 для осуществления указанных операций в соответствии с Правилами № 199н.

Вместе с тем, исходя из положений Правил № 199н, при осуществлении организациями оплаты денежных обязательств, связанных с командировочными расходами либо компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов с использованием карт организации, возникает необходимость в обеспечении указанными картами каждого сотрудника организации, направляемого в командировку, а для компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов - в получении наличных денег с использованием карты организации с последующей выдачей наличных денег сотруднику из кассы организации.
При этом согласно Положению № 266-П физическое лицо вправе осуществлять по банковскому счету физического лица с использованием банковской карты (далее - карта физического лица) операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение.

Учитывая изложенное, в целях минимизации наличного денежного обращения, а также принимая во внимание нецелесообразность выдачи карт организации каждому сотруднику, направляемому в командировку, и специфику осуществления расходов, связанных с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов, Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство считают возможным перечисление средств на банковские счета физических лиц - сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием карт физических лиц, выданных в рамках "зарплатных" проектов, оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов.

При этом, учитывая положения статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нормативном акте, определяющем учетную политику организации, по мнению Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, должны быть предусмотрены положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами.

Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство просят финансовые органы субъектов Российской Федерации довести настоящее письмо до финансовых органов муниципальных образований, входящих в состав субъектов Российской Федерации.

Заместитель министра финансов

Российской Федерации

А.М.ЛАВРОВ

Руководитель

Федерального казначейства

Р.Е.АРТЮХИН